2024 для бухгалтера (УСН) не будет содержать сроков подачи подраздела 1.1, так как они зависят от даты кадрового мероприятия и отчет может вообще не сдаваться за отчетный период.
Порядок расчета и уплаты
УСН выгодный спецрежим, но трудный, пройдя программу профпереподготовки, вы разберетесь со всеми нюансами и обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023-2024 году. Также узнаете о плюсах и минусах УСН, типичных ошибках, посмотрите на практический опыт экспертов и сможете использовать это в работе.
Также теперь из раздела 2 убрали строку «Сумма налога перечисленная». Эта форма начнет действовать с отчета за I квартал 2024 года. В ней учли изменения по вычетам из НДФЛ. Стоит обратить внимание на приложения. Также добавили еще одно приложение, связанное с иностранными физлицами, застрахованными по отдельным видам соцстрахования. Эти изменения начнут действовать с начала 2024 года. Декларация по УСН упрощенной системе налогообложения Здесь произойдут небольшие технические изменения.
Однако новая форма применяется уже для сдачи данных за 2023 год, так что обратите внимание на этот момент. Сдать документы можно не позднее 25. Расчет для налоговых агентов Здесь из первого раздела убрали строку со сроком уплаты, а строку 040 заменили на 3 отдельных, чтобы детализировать информацию.
Деньги можно выплачивать вместе с зарплатой за вторую половину месяца. На сумму превышения этого лимита нужно начислять НДФЛ и взносы. Компании и предприниматели должны выплачивать сотрудникам с разъездным характером работы суточные. До 31 декабря 2023 года такие выплаты полностью не облагались НДФЛ и взносами. С 1 января появился лимит суточных сотрудникам с разъездным характером работы, который не облагается НДФЛ и взносами. Аналогичный лимит действует для надбавок вахтовикам, которые платят взамен суточных. Меняется бланк формы ЕФС-1 О чем речь. В 2024 году перечень случаев, когда нужно подавать ЕФС-1, стал шире: например, нужно представлять форму на тех, кто подал заявление об отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком.
В графе «Налоговый период» на титульном листе декларации следует указать код 95 «Переход на иной режим налогообложения». Организация или индивидуальный предприниматель прекращает бизнес по упрощенной системе налогообложения. Если организация или предприниматель меняет вид деятельности и прекращает работать по упрощенной системе налогообложения, необходимо подать в налоговую инспекцию два документа: уведомление о прекращении деятельности по упрощенной системе налогообложения в течение 15 рабочих дней и декларацию по упрощенной системе налогообложения не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена деятельность. Ежеквартальные налоги Организации и предприниматели обязаны перечислять авансовые платежи по налогу, применяемому при использовании УСН, в ИФНС до 28 числа следующего месяца. Сроки могут изменяться, если последний день сдачи приходится на выходной или праздник. В 2024 году следующие сроки: налог за 2023 год — до 28 марта 2024 года для организаций и до 2 мая для ИП; за 1 квартал 2024 — 2 мая 2024; за 1 полугодие 2024 — 29 июля 2024; за 9 месяцев 2024 — 28 октября 2024; остаток налога за 2024 год — до 28 марта 2025 года для организаций и до 28 апреля для ИП. Куда представляются отчеты по УСН Налоговые отчеты сдаются налогоплательщиками в налоговую службу, в которой они зарегистрированы. Для индивидуальных предпринимателей это будет налоговая служба по месту их жительства как физических лиц, а для организаций — налоговая служба по месту нахождения юридического лица. Если у организации есть несколько офисов, то отчет сдается по месту регистрации головного офиса.
Отчетность ИП на УСН в 2024 году: что и когда сдавать
В 2023 году ввели второе уведомление, которое можно было сдавать в добровольном порядке. С 2024 года оно преобразовалось в обязаловку, причем были изменены сроки и порядок подачи. Привычное изменение в календаре отчетности по УСН, да и по всем иным системам налогообложения, — новые бланки для отчетности. С 2024 года обновлены: 6-НДФЛ начиная с 1-го квартала 2024 года ; декларация по УСН начиная с отчетности за 2023 год ; расчет по страховым взносам начиная с годового расчета за 2023 год.
Не все календари для УСН будут содержать указанные выше отчеты. Например, календарь ИП на УСН на 2024 год обойдется без них при условии отсутствия наемного штата работников у предпринимателя. Исключение — применение УСН «доходы минус расходы».
В этом случае учесть в расходах можно только фактически уплаченные страховые взносы ИП за себя.
Уплатить взносы нужно не позднее 31 декабря 2024. Для ИП из новых регионов РФ и ИП — военных пенсионеров — льготный тариф, про который подробно рассказали в другой статье.
Факт уплаты допвзносов не важен. Уплатить взносы нужно не позднее 1 июля 2024. Проверьте, что ранее эти взносы вы не учитывали при расчете налога за 2023 год.
Если уже учитывали, повторно принять те же самые суммы к вычету нельзя. Право учитывать такие взносы при расчете налога за 2024 год ФНС подтвердила в письме от 08. Если читать Налоговый кодекс буквально, такие взносы можно учитывать только при расчете налога за 2025 год.
Письмо ФНС обязательно для применения всеми налоговыми органами, поэтому можно смело ему следовать и брать взносы к учету, споры исключены. Уплатить взносы нужно не позднее 1 июля 2025. Если в 2024 году взносов к вычету достаточно, упрощенец может перенести все допвзносы за 2024 год или их часть на 2025 год.
Фиксированные или дополнительные взносы ИП за 2022 год и более раннее время, уплаченные в 1 квартале 2024. Например, ИП мог погасить долг по фиксированным страховым взносам за 2021 год. Сразу заметим, что при наличии долгов перед ФНС фактически вы не выбираете, какие взносы вам платить.
Налоговая в первую очередь за счет поступивших средств закроет задолженность. Из Налогового кодекса точно неясно, можно ли учесть при расчете налога за 2024 год старую задолженность, которую погасили в 2023 году, но не учли при расчете налога за 2023 см. Если у вас есть старые взносы, неучтенные по итогам 2023 года, целесообразно сделать персональный запрос в ФНС и уточнить норму.
Иначе придерживайтесь безопасной трактовки и учитывайте эти взносы кассовым методом. Именно такой порядок следует из примера, опубликованного на сайте ФНС см.
Среди ожидаемых нововведений предполагается включение в список обязательных отчетов для ПФР сведений о трудовой деятельности работников. Как известно, с 2018 года была запущена программа по организации учета сведений о трудовой деятельности непосредственно в ПФР. С учетом позиции Центрального аппарата ПФР в 2020 году организация учетных мер в территориальных отделениях Пенсионного фонда должна быть активизирована.
После этого идентификатор абонента появится автоматически в личном кабинете налогоплательщика. Подготовить отчет Установите на компьютер программу «Налогоплательщик ЮЛ».
Скачать ее можно также на сайте налоговой инспекции, причем бесплатно. После установки заполните сведения о себе как о налогоплательщике и выберите необходимую форму отчетности например, декларацию ЕСХН. В форме отразите свои показатели за выбранный период. Причем, вам не нужно считать на калькуляторе сумму налога, которую необходимо уплатить, за вас это сделает программа. Для этого нажмите на верхней панели кнопку «Р». Проверка Следующий обязательный этап — проверка заполнения декларации. Нажмите кнопку «К» и программа проверит ваш документ по контрольным показателям.
Если ошибок нет, переходим к следующему шагу. Отправка Заполненную декларацию следует сохранить на компьютере в виде файла с транспортным контейнером. Для этого воспользуйтесь кнопкой загрузки в верхнем меню. А чтобы непосредственно отправить документ в ИФНС, необходимо зайти в сервис «Сдача налоговой, бухгалтерской отчетности» на официальном сайте налогового органа. После авторизации в сервисе вам будет предложено загрузить файл. Выбираете сохраненную декларацию и нажимаете «Отправить». Не торопитесь, дождитесь статуса «Завершено успешно».
Это означает, что налоговый орган получил ваш документ. Штрафы для ООО за несвоевременную сдачу отчетности Отчетность нужно сдавать своевременно, государство за этим пристально следит. За несданные вовремя сведения привлечь к ответственности могут как саму организацию, так и ее директора. И считается за каждый месяц просрочки даже неполный. Однако сумму штрафа можно уменьшить не менее чем в 2 раза при наличии смягчающих обстоятельств в соответствии со статьями 112 и 114 НК РФ. За непредставление расчета 6-НДФЛ могут назначить санкцию в виде штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц просрочки. А просрочка начинает считаться со дня, следующего за установленной даты представления отчетности.
Но, оказывается, понести финансовые потери из-за нарушения срока представления сведений в налоговую инспекцию — это не самое серьезное наказание. Согласно п. Есть одно условие — просрочка должна составлять 20 рабочих дней. Законодательством также предусмотрена административная ответственность для должностных лиц организации за нарушение срока представления налоговой декларации или РСВ. Руководителю могут вынести предупреждение или привлечь к ответственности в виде штрафа в размере от 300 до 500 рублей ст. В случае непредставления в установленный срок годовой бухгалтерской отчетности ООО также привлекут к административной ответственности в виде штрафа в размере от 3000 до 5000 рублей, а должностному лицу штраф составит от 300 до 500 рублей ст. Закрытие бухгалтерской отчетности для ООО Если учредителем принято решение о ликвидации ООО, потребуется сдать итоговую отчетность в контролирующие органы, а также составить ликвидационный баланс.
В 2024 году при ликвидации ООО потребуется сдать все налоговые декларации в соответствии с режимом налогообложения, РСВ, расчет 6-НДФЛ, сведения по работникам в Социальный фонд России, статистическую отчетность и ликвидационные балансы промежуточный и окончательный. На основе данных окончательного ликвидационного баланса составляется итоговая бухгалтерская отчетность за период с 1 января до даты внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО. После этого остается вовремя отчитываться и подавать необходимые уведомления в ФНС. Отчетность нужно сдавать в установленные законодательством сроки. Сильно заранее направлять ее не стоит, это никаких бонусов, кроме освобождения бухгалтера компании, не сулит.
Календарь отчетности УСН
Календарь бухгалтера при усн на 2024 год поможет вам не пропустить сроки сдачи отчетности и избежать штрафов и пени. В 2024 году действуют сроки сдачи расчета РСВ — за I квартал, полугодие и девять месяцев, год — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки сдачи в 2024 году деклараций налогоплательщиков на УСН.
Календарь бухгалтера на 2024 год
Индивидуальные предприниматели должны платить налог по УСН по итогам года не позднее 28 апреля будущего года. Авансовые платежи — не позднее 28 числа первого месяца, идущего сразу за отчетным периодом. Авансовый платеж необходимо перечислить по итогам полугодия — не позднее 28 июля. По итогам года — не позднее 28 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом. Страховые взносы В этом году новый срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное ОПС и медицинское страхование ОМС , а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ВНиМ за текущий месяц — не позднее 28 числа будущего месяца. Перечислять взносы можно одним или несколькими платежами в течение года — к примеру, каждый месяц или квартал. Если у индивидуального предпринимателя доход свыше 300 000 рублей, он вправе уплатить пенсионные взносы в будущем году, но не позднее 1 июля. Страховые взносы за сотрудников 2. Страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя Взносы на травматизм Сроки уплаты этих взносов не менялись: за текущий месяц надо заплатить не позднее 15 числа будущего месяца. Сроки предоставления отчетности и уведомлений Налоговые декларации, как правило, нужно подавать до 25-го числа месяца. Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге.
Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов. В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге? Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации — как в случае с земельным или транспортным налогом. Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета. Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС начислят пени. Полную информацию по всем налогам, взносам, уведомлениям и декларациям можно посмотреть в календаре бухгалтера на 2024 год. В ФНС лучше отправлять уведомления, а не платежные поручения Последовательность списания средств с ЕНС После введения единых сроков уплаты налогов возникает логичный вопрос: в какой очередности будут списываться деньги с ЕНС? Сначала налоговая инспекция получает от налогоплательщика декларации, уведомления и платежные поручения, затем по ним рассчитывает сумму совокупной обязанности организации. Вы переводите всю необходимую сумму денег на счет ЕНС. ФНС будет списывать средства в счет налоговых платежей в следующем порядке п.
Текущий НДФЛ. Недоимка по иным налогам и сборам страховые взносы — начиная с более раннего момента ее образования. Текущие авансовые платежи, сборы, страховые взносы. Если на ЕНС будет недостаточно средств, налоговая распределит их пропорционально суммам обязанностей п. Совкомбанк может помочь вашему бизнесу, если денежных средств не хватает на уплату налогов. Если вашему бизнесу потребуется поддержка, вы всегда можете обратиться за помощью в Совкомбанк.
Скорее всего, на ваш запрос налоговая направит ответ по форме N 26.
Подробности: Какими документами подтвердить режим налогообложения Сроки перехода на УСН с 2024 года Чтобы применять УСН с 1 января следующего года уведомление о переходе подают не позднее 31 декабря текущего года. Обычно, если последний день срока выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший рабочий день. То есть в данном случае срок подачи уведомления с учетом праздников и выходных — не позднее 9 января 2024 года. Однако у судов есть пример другой позиции. Так, АС Поволжского округа указал : общие правила о переносе сроков при подаче уведомления о переходе на УСН применять нельзя. Дело в том, что есть прямой запрет на смену объекта налогообложения в течение календарного года. Год начинается с 1 января.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю», указывается: если подписывает руководитель организации, проставляется цифра «1» и пишется построчно ФИО руководителя организации, ставится его подпись и дата подписания. Если декларацию подписывает ИП, то ставится также цифра «1», подпись и дата. ФИО предпринимателя указывать не надо; если подписывает доверенное лицо организации или предпринимателя, то указывается цифра «2» и ФИО представителя построчно, подпись и дата. Если представитель налогоплательщика является юридическим лицом, то указывается ФИО лица, уполномоченного в соответствии с документом, подтверждающим полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица, подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в Декларации. В поле «наименование организации — представителя налогоплательщика» указывается наименование юридического лица — представителя налогоплательщика. Проставляется подпись лица, сведения о котором указаны в поле ФИО и дата. Раздел 1. В строке 020-110 указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчётные периоды и налог за календарный год. В разделе 1. Эту строку заполняют те ИП, которые утратили право на применение ПСН и у них осталась переплата по этому налогу.
Её можно зачесть в счёт налога по УСН. Все остальные ИП и тем более организации , в этой строке ставят прочерки. Раздел 2. Все остальные ставят цифру 1. В строке 102 указывают признак налогоплательщика. ИП без работников выбирают признак 2. ИП с работниками и организации выбирают признак 1. В строках 110-113 указывается сумма полученных доходов нарастающим итогом.
Пособие выплачивает социальный фонд напрямую работнику. В отпуск по уходу за двойней могут уйти оба родителя До 2024 года действовало правило: если сотрудник досрочно выходит из отпуска на полный рабочий день, работодатель должен уведомить об этом СФР, и фонд прекратит выплаты.
Сохранить пособие можно было только на условиях неполного рабочего времени или работая на дому. С 1 января пособие продолжат платить, даже если сотрудник вышел из отпуска досрочно на полный рабочий день. Уведомлять СФР о выходе сотрудника на работу не нужно. Работодатели должны платить компенсации удаленным сотрудникам, которые используют свое оборудование, мобильный телефон и интернет в служебных целях. На компенсацию не нужно начислять НДФЛ и взносы, однако для этого надо подтвердить расходы документально. Деньги можно выплачивать вместе с зарплатой за вторую половину месяца.
Отчетность ООО и ИП на УСН в 2024 году
Какие отчёты ООО сдают в 2024 году. В 2024 году установлен новый срок уплаты налогов по УСН для ИП – до 20-го числа следующего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. УСН: сроки сдачи отчетности в 2024 г. для организаций и ИП (с работниками). Каковы сроки сдачи декларации по УСН в 2024 году? Как правильно заполнить декларацию? Какие пени и штрафы накладываются за ошибки и нарушение сроков? В 2024 году действуют сроки сдачи расчета РСВ — за I квартал, полугодие и девять месяцев, год — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Сроки уплаты налога на УСН в 2024 году для компаний указаны в таблице.
Как организациям и ИП сдавать обязательную отчетность в 2024 году
Таблица сроков сдачи налоговой и бухгалтерской отчётности в 2024 году для ИП и ООО на УСН, ПСН, ОСНО. Приведем общую таблицу сроков сдачи отчетности ООО на УСН за 2023 год (и в течение 2024 года). Главная» Новости» Усн сроки уплаты в 2024 году. 1 апреля — крайний срок сдачи бухгалтерской отчётности за 2023 год в ФНС, её также иначе называют финансовой.